VOC-midden-NL

Een bedrijf leiden brengt naast vrijheid en verantwoordelijkheid ook een flink aantal administratieve verplichtingen met zich mee. Je regelt niet alleen je eigen planning en strategie, maar krijgt ook te maken met de fiscale kant van het ondernemerschap. Een van de onderdelen waar je ongetwijfeld mee in aanraking komt, is de vennootschapsbelasting. Specifieker: het bijbehorende belastingtarief, ook wel bekend als het VPB-tarief.

Of je nu aan het begin van je ondernemersreis staat of al jarenlang actief bent, een goed begrip van hoe dit tarief werkt, kan veel verschil maken. Het helpt je bij het opstellen van realistische prognoses, bij het beoordelen van investeringen en bij het voorbereiden van je belastingaangifte. De regels veranderen af en toe, dus het is geen overbodige luxe om even stil te staan bij wat er in 2024 van toepassing is.

 

Wat wordt bedoeld met het VPB-tarief?

De afkorting VPB staat voor vennootschapsbelasting. Dit is de belasting die wordt geheven over de winst van bedrijven die als rechtspersoon zijn georganiseerd. Denk bijvoorbeeld aan besloten vennootschappen (BV’s), naamloze vennootschappen (NV’s), coöperaties en bepaalde verenigingen of stichtingen die winst maken. In deze constructies is de onderneming zelf belastingplichtig, niet de individuele eigenaar of aandeelhouder.

Het percentage waartegen deze winst wordt belast, noemen we het VPB-tarief. Dat tarief is afhankelijk van de hoogte van de belastbare winst en wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld. Voor het jaar 2024 zijn de percentages hetzelfde gebleven als die van het jaar ervoor. Dat maakt de overstap van 2023 naar 2024 iets overzichtelijker voor ondernemers.

 

Uitleg van de belangrijkste termen

Om beter te begrijpen wat dit belastingtarief precies betekent, is het handig om stil te staan bij een aantal begrippen die hiermee samenhangen.

Vennootschap

Een vennootschap is een juridische vorm waarin een of meerdere personen samenwerken onder één naam. Een BV of NV is hiervan een bekend voorbeeld. Het verschil zit vooral in de overdraagbaarheid van aandelen. Bij een BV zijn de aandelen in handen van de oprichters of een beperkte groep, terwijl bij een NV de aandelen vrij verhandelbaar zijn op de beurs. Naast deze rechtsvormen vallen ook coöperaties onder de vennootschapsbelasting.

Belasting op winst

De belasting die een vennootschap betaalt, is gebaseerd op de winst die wordt gemaakt. Die winst wordt berekend aan de hand van de opbrengsten minus kosten, investeringen en andere fiscale correcties. Het uiteindelijke bedrag vormt de basis voor het VPB-tarief.

Doel van de belasting

Het innen van deze belasting zorgt ervoor dat ondernemingen hun steentje bijdragen aan de financiering van publieke voorzieningen zoals onderwijs, infrastructuur en zorg. Het maakt deel uit van een eerlijk belastingstelsel waarin bedrijven bijdragen op basis van hun winstcapaciteit.

 

De tarieven voor 2024

Voor wie al goed op de hoogte was van de cijfers in 2023 verandert er in 2024 weinig. De huidige percentages blijven namelijk gelijk. Hieronder zie je hoe het tarief wordt opgebouwd:

• Belastbare winst tot en met € 200.000 waarvan tarief 19 procent.
• Belastbare winst boven de € 200.000 waarvan tarief 25,8 procent.

Niet elke onderneming valt onder de vennootschapsbelasting. Zelfstandigen zonder personeel en eenmanszaken, bijvoorbeeld, betalen hun belasting via de inkomstenbelasting. Voor hen is de VPB niet van toepassing. Ook beleggingsinstellingen die aan specifieke voorwaarden voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een tarief van nul procent.

 

Wat is er anders ten opzichte van vorig jaar?

Hoewel de tarieven niet zijn gewijzigd, zijn er wel aanpassingen gedaan in de fiscale regelingen die samenhangen met de VPB. Het gaat hier vooral om de mogelijkheden om kosten af te trekken van de winst. Dergelijke aftrekposten kunnen grote invloed hebben op het bedrag waarover belasting wordt geheven.

 

Investeren in bedrijfsmiddelen (KIA)

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek blijft bestaan, maar de voorwaarden zijn iets aangescherpt. Je komt nu in aanmerking wanneer je investeert tussen de 2801 en 387580 euro.

Duurzame investeringen (EIA)

De regeling voor energie-investeringen is iets minder gunstig geworden. Het percentage dat je kunt aftrekken is verlaagd van 45,5 naar 40 procent. Het maximale investeringsbedrag blijft wel gelijk.

Minimumbelasting

Wanneer je als onderneming onder de nieuwe regels van de Wet Minimumbelasting valt, kun je deze aanslag niet in mindering brengen op je VPB-aangifte.

Giften aan goede doelen

Giften aan erkende instellingen zoals ANBI’s en SBBI’s zijn in 2024 niet meer fiscaal aftrekbaar. In het voorgaande jaar kon je nog tot 50 procent van je winst en tot een maximum van 100000 euro in mindering brengen op je belasting. Dat voordeel is dus volledig vervallen.

Deze veranderingen vragen om scherpte in je financiële planning. Niet alleen voor grote ondernemingen, maar juist ook voor het midden- en kleinbedrijf dat vaak op meerdere regelingen moet leunen om belastingvoordeel te realiseren.

 

Handige tips voor je aangifte

Om het meeste te halen uit je fiscale mogelijkheden, is het verstandig om op tijd advies in te winnen. Een boekhouder of belastingadviseur kan je helpen om overzicht te houden en ervoor zorgen dat je niets over het hoofd ziet. Hij of zij kijkt bijvoorbeeld naar welke investeringen aftrekbaar zijn en hoe je je winst op papier kunt optimaliseren.

Daarnaast is een nauwkeurige administratie essentieel. Alleen met een actueel en kloppend overzicht van je inkomsten en uitgaven kun je goed inschatten waar je staat en wat je fiscale verplichtingen zijn. Houd niet alleen je boekhouding netjes bij, maar ook je contracten, facturen en investeringsdocumenten.

Tot slot is het handig om te weten dat je in de meeste gevallen vóór 1 juni je VPB-aangifte moet indienen, tenzij je boekjaar niet samenvalt met het kalenderjaar. De Belastingdienst stuurt hiervoor automatisch een herinnering.